Vâlcelele: Dezordine în actele contabile

Pe raza unităţii administrativ teritoriale a comunei Vâlcelele,referitor la organizarea şi conducerea contabilităţii, se constată că aceasta nu a fost condusă în partidă dublă, valoarea totală a abaterilor fiind de 103.723 lei.Abaterile constau în: 1. neînregistrarea obiectelor de inventar achiziţionate în sumă de 3.363, în conturile “Stocuri de materii şi materiale”;2. neînregistrarea mijloacelor fixe achiziţionate, în simă de 8.077 lei, în conturile din grupa “active fixe corporale”; 3. neînregistrarea în contul de mijloace fixe puse în funcţiune a sumei de 79.457 lei, reprezentând contravaloarea obiectului de investiţii.

“Lucrări de montaj şi întreţinere instalaţii termice”, finalizat şi recepţionat în cursul anului 2010; 4. neînregistrarea în contul cuprinzând “alte active fixe necorporale”, a sumei de 12.834 lei, reprezentând programe informatice achiziţionate în anul 2010, în sumă de 4.495 lei şi cele aflate în evidenţă la începutul anului, în sumă de 8.339 lei.

Mod de implementare a bugetului nereal şi inexact

În cursul anului 2010, la UATC Vâlcelele, nu au fost înregistrate în totalitate în contabilitate valoarea produselor şi a lucrărilor achiziţionate şi facturate de furnizori, diminuându-se astfel nejustificat cheltuielile şi respectiv datoriile către furnizori, cu suma totală de 523.726 lei, fapt ce a condus la reprezentarea unui situaţii nereale şi inexacte a situaţiilor financiare, implicit a modului de implementare a bugetului.
Urmare a verificării modului de respectare a normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2010, s-a constatat că întocmirea bilanţului contabil, la UATC Vâlcelele, pe anul 2010, nu a avut ca bazăRegistrul-inventar prin care datele înscrise în contabilitate sunt puse de acord cu situaţia reală a elementelor de activ şi de pasiv stabilită pe baza inventarului în anul 2010, deoarece elementele înscrise în Registrul-inventar nu au avut la bază liste de inventariere sau alte documente care să justifice conţinutul acestora la sfârşitul exerciţiului financiar.

Fără disciplină în construcţii

Pe raza comunei Vâlcelele, în cursul anului 2010, nu s-a procedat la verificarea respectării disciplinei în construcţii, respectiv a îndeplinirii cerinţelor şi respectării termenelor urmare a eliberării autorizaţiilor de construire / desfiinţare, nici nu s-a procedat la încasarea taxei suplimentare privind prelungirea termenului iniţial legat de autorizare şi / sau la sancţionarea, după caz, a nerespectării disciplinei în construcţii. Salariatul cu atribuţii privind eliberarea autorizaţiilor de construire nu a făcut dovada aducerii la cunoştinţa compartimentelor de specialitate a modificărilor intervenite în proprietatea contribuabililor, respectiv situaţia autorizaţiilor eliberate şi termenul de finalizare a construcţiilor, în vederea constatării şi încasării impozitelor şi taxelor locale şi nici nu a prezentat documente justificative ale urmăririi cerinţelor şi respectării termenelor de execuţie, urmare a eliberarăă autorizaţiilor de construcţie / desfiinţare, după caz.

Neinventarieri în sumă de 4.736.219 lei

Nu s-a procedat la inventarierea tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, alocarea totală estimată a abaterii însemnând 4.736.219 lei. Astfel, nu au fost supuse procesului de inventariere următoarele: creanţele şi datoriile, pe baza extraselor de cont sau a altor documente care să justifice soldul la data efectuării inventarierii, garanţiile de bună execuţie şi garanţiile gestionate nu au fost inventariate pe baza extraselor de cont, activele fixe în curs de execuţie, nu au fost inventariate pe locuri de folosinţă toate obiectele de inventar şi mijloacele fixe; carburanţii nu au fost inventariaţi, imprimatele cu regim special nu au fost inventariate faptic şi nici nu se regăsesc în listele de inventariere, bunurile de natura obiectelor de inventar şi mijloacele fixe procurate în cursul anului 2010.

Achiziţii publice fără să fie prevăzute în programul aprobat de ordonatorul de credite

La Vâlcelele, au fost constatate deficienţe referitoare la elaborarea şi actualizarea programului anual al achiziţiilor publice, în sensul că nu s-a procedat la definitivarea programului anual al achiziţiilor publice în funcţie de fondurile aprobate şi de posibilităţile de atragere a altor fonduri şi nici în cursul anului nu s-au operat modificări sau completări în funcţie de rectificările bugetare aprobate de consiliul local. Valoarea totală estimată, fără TVA, cuprinsă în Programul anual al achiziţiilor publice, întocmit doar pentru cheltuieli de capital, însumează 3.914.183 lei, iar în cursul anului 2010 au fost atribuite contracte de furnizare, contracte de prestări-servicii şi contracte de execuţie lucrări în sumă totală estimată de 5.721.062 lei, fără ca bunurile şi serviciile să fie prevăzute în programul anual al achiziţiilor publice, aprobat de ordonatorul principal de credite.

Plăţi duble pentru softuri identice

La Primăria Vâlcelele, s-au efectuat şi plăţi duble pentru servicii facturate în condiţiile în care nu existau angajamente legale în vigoare şi fără întocmirea proceselor-verbale de receţie sau a altor documente justificative care să confirme exactitatea şi realitatea sumelor datorate. Astfel, în perioada martie-decembrie 2010, după operaţiunea de lichidare şi acordarea vizei de control financiar-preventiv propriu, s-a ordonanţat la plată şi s-au efectuat plăţi lunare în baza unor facturi emise de către doi furnizori – Pascal Servicii Informatice SRL Călăraşi şi SC Adi Com Soft Sibiu, pentru servicii software identice, dar fără documente justificative referitoare la serviciile prestate.